증여세 증여공제 총정리

관계에 따른 증여공제금액

증여재산가액을 파악하고 나면 증여공제를 차감합니다.
공제금액은 증여자와 수증자의 관계에 따라 다릅니다. 배우자는 6억원, 성인 자녀는 5,000만원(미성년자 2,000만원), 사위나 며느리와 같은 기타친족은 1,000만원을 공제받을 수 있습니다.
만약 이런 친인척 관계가 아닌 친구나 지인에게 증여한다면 증여공제는 없습니다.

증여공제, 그룹별 합산

증여공제에서 사람들이 많이 헷갈려 하는 부분은 증여공제는 인별이 아닌 그룹별로 10년간 받을 수 있는 금액이라는 점입니다.
증여공제 그룹은 직계존속 그룹, 기타친족 그룹을 말합니다. 직계존속 그룹에는 부모와 조부모가 있고 기타친족 그룹에는 장인, 장모, 시부, 시모, 형제 자매, 사위, 며느리, 삼촌, 이모, 조카가 포함됩니다. 즉, 증여를 받은 사람이 증여일로부터 소급하여 10년 동안 배우자에게 6억원, 직계존속 그룹에게 5,000만원(미성년자 2,000만원) , 기타친족 그룹에게 1,000만원을 공제받을 수 있습니다.

A씨는 3년 전에 아버지한테 증여를 받으면서 증여공제 5,000만원을 받았습니다. 올해 할아버지로부터 1,000만원을 받는다면 증여공제를 또 받을 수 있을까요?

아버지와 할아버지는 모두 직계존속입니다. 직계존속한테 증여받을 때 10년간 공제받을 수 있는 금액은 5,000만원입니다. A씨는 3년 전 아버지한테 증여받을 때 증여공제 5,000만원을 받았기 때문에 올해 할아버지한테 증여받을 때는 증여공제를 받을 수 없습니다. 10년 이내에 직계존속에게 공제받을 수 있는 금액 5,000만원이 이미 모두 적용되었기 때문입니다.

B씨는 2년 전 이모한테 1,000만원을 증여받았습니다. 올해 삼촌한테 1,000만원을 증여받는다면 증여공제를 받을 수 있을까요?

이모, 삼촌은 기타친족 그룹에 속합니다. 기타친족(6촌 이내의 혈족 및 4촌 이내의 인척)에게 증여받으면 10년간 1,000만원만 증여공제를 받을 수 있습니다. B씨가 2년 전 이모한테 증여를 받으면서 증여공제 1,000만원을 적용받았다면, 올해 삼촌한테 증여받을 때는 증여공제를 받을 수 없습니다. 이모에게 증여받은 날로부터 10년이 지나서 삼촌에게 증여를 받는다면 다시 1,000만원을 증여공제로 받을 수 있습니다.

이 포스트는 『이은하 세무사의 상속증여 오늘부터1일』에서 발췌, 재정리한 것입니다.